Guide des formulaires CERFA 2778-SD et 2778-DIV-SD
Prélèvement forfaitaire et prélèvements sociaux sur les produits de placement et revenus distribués de source étrangère
Les deux formulaires en un coup d’œil
| 2778-SD | 2778-DIV-SD | |
|---|---|---|
| Pages | 4 | 2 |
| Objet | Produits de placement à revenu fixe, bons/contrats de capitalisation, assurance-vie de source étrangère, PEA européen | Revenus distribués (dividendes) payés par une personne établie hors de France |
| Base légale | Articles 124 C, 125 D, 125 A du CGI | Article 117 quater du CGI |
| Taux du prélèvement forfaitaire | 12,8 % (non libératoire), 7,5 % à 35 % (libératoire) | 12,8 % |
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➡️ Formulaire 2778-DIV-SD — Prélèvement forfaitaire et prélèvements sociaux sur les revenus distribués
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Structure du 2778-SD (4 pages)
| Page | Contenu |
|---|---|
| Page 1 | Identification du redevable/déclarant, mois d’encaissement, somme à payer (QR), signature |
| Page 2 | Prélèvement forfaitaire non libératoire + libératoire |
| Page 3 | Prélèvements sociaux : CSG, CRDS, prélèvement social, solidarité |
| Page 4 | Totaux récapitulatifs et montant final à payer (QR) |
Page 2 — Codes et calculs
Section 1 — Prélèvement forfaitaire non libératoire obligatoire (12,8 %)
| Code | Ce que vous déclarez |
|---|---|
| BA | Intérêts et produits des obligations, créances, dépôts, cautionnements, comptes courants, fonds communs de créances, bons de caisse |
| BB | Montant dû = BA × 12,8 % |
| BK | Revenus exonérés des impatriés |
| ED | Base imposable nette = BA − BK |
| BL | Produits des contrats d’assurance-vie/capitalisation de moins de 8 ans (versements ≥ 27/09/2017) |
| EF | Montant dû = BL × 12,8 % |
| EA | Total bases imposables = ED + BL |
| IA | Total prélèvement forfaitaire non libératoire = BB + EF |
Section 2 — Épargne solidaire (prélèvement libératoire)
| Code | Rôle | Taux |
|---|---|---|
| A422 | Base imposable | — |
| A452 | Montant dû | 12,8 % |
| IC | Total prélèvement libératoire | — |
Section 3 — Produits assurance-vie/capitalisation (versements avant le 27/09/2017, sur option libératoire)
| Code | Durée du contrat | Taux |
|---|---|---|
| BC | Moins de 4 ans (bons émis ≥ 01/01/1990) | 35 % |
| BD | De 4 à 8 ans (bons émis ≥ 01/01/1990) | 15 % |
| BG | 8 ans et plus (bons émis ≥ 01/01/1990) | 7,5 % |
| BE | Moins de 2 ans (bons 1983–1989) | 45 % |
| BH | De 2 à 4 ans (bons 1983–1989) | 25 % |
| BF | De 4 à 6 ans (bons 1983–1989) | 15 % |
| BI | 6 ans et plus (bons 1983–1989) | 7,5 % |
| BJ | Revenus exonérés des impatriés | — |
| EC | Base imposable nette | — |
| EB | Montant dû après déduction crédit d’impôt | — |
| ID | Total prélèvement libératoire | — |
Crédit d’impôt étranger (page 2)
| Code | Rôle |
|---|---|
| OE | Crédit d’impôt étranger total |
| ON | Report pour imputation sur prélèvements sociaux (produits ≥ 27/09/2017) |
| OS | Report pour imputation sur prélèvements sociaux (épargne solidaire) |
| OL | Report pour imputation sur prélèvements sociaux (produits < 27/09/2017) |
| OM | Report partiel ligne OL pour CSG/CRDS |
| OR | Report partiel ligne OL pour prélèvement social/solidarité |
Page 3 — Codes des prélèvements sociaux
Produits de placement à revenu fixe de source étrangère (et PER)
| Code | Contribution | Taux |
|---|---|---|
| PQ | CSG | 9,2 % |
| PV | CRDS | 0,5 % |
| PG1 | Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
Produits assurance-vie/capitalisation — versements ≥ 27/09/2017
| Code | Contribution | Taux |
|---|---|---|
| PQ | CSG | 9,2 % |
| PV | CRDS | 0,5 % |
| PG2 | Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
Épargne solidaire
| Code | Contribution | Taux |
|---|---|---|
| PQ | CSG | 9,2 % |
| PV | CRDS | 0,5 % |
| ON | Imputation crédit d’impôt | — |
| PX | Total net (après imputation OS) | — |
| PG3 | Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
Produits assurance-vie/capitalisation — versements avant le 27/09/2017
| Code | Contribution | Taux |
|---|---|---|
| PQ | CSG | 9,2 % |
| PV | CRDS | 0,5 % |
| PS | Prélèvement social | 7,5 % |
| PZ | Contribution additionnelle solidarité autonomie | 0,3 % |
| PW | Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| OM | Imputation crédit d’impôt étranger (sur CSG/CRDS) | — |
| OR | Imputation crédit d’impôt étranger (sur prél. social/solidarité) | — |
PEA de source européenne
| Code | Contribution | Taux |
|---|---|---|
| PQ | CSG | 9,2 % |
| PV | CRDS | 0,5 % |
| PS | Prélèvement social | 7,5 % |
| PZ | Contribution additionnelle solidarité autonomie | 0,3 % |
| PY | Contribution additionnelle au prélèvement de solidarité | — |
| PW | Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| PG5 | Total solidarité PEA | — |
Page 4 — Totaux récapitulatifs
| Code | Formule | Signification |
|---|---|---|
| PU | PF1 + PF2 + PF3 + PF4 + PF5 | Total prélèvements sociaux hors solidarité |
| PK | PG1 + PG2 + PG3 + PG4 + PG5 | Total prélèvement de solidarité |
| QR | IA + IB + IC + ID + PU + PK | MONTANT TOTAL À PAYER |
QR est à reporter en page 1, cadre « Somme à payer ».
Structure du 2778-DIV-SD (2 pages)
| Page | Contenu |
|---|---|
| Page 1 | Identification, mois d’encaissement, somme à payer (QR), signature |
| Page 2 | Calcul de l’impôt et des prélèvements sociaux |
Page 2 — Codes et calculs
Section 1 — Revenus distribués soumis au prélèvement forfaitaire
| Code | Signification | Calcul |
|---|---|---|
| IK | Base imposable (dividendes bruts) | À remplir |
| IL | Montant du prélèvement forfaitaire dû | IK × 12,8 % |
Section 2 — Impatriés (revenus distribués exonérés)
| Code | Signification |
|---|---|
| EA | Montant des revenus distribués exonérés (à reporter aussi sur la 2042 C, ligne 2DM) |
Section 3 — Contributions et prélèvements sociaux
| Code | Contribution | Calcul |
|---|---|---|
| PQ | CSG | (IK + EA) × 9,2 % |
| PV | CRDS | (IK + EA) × 0,5 % |
| PF | Sous-total = PQ + PV | (IK + EA) × 9,7 % |
| PG | Prélèvement de solidarité | (IK + EA) × 7,5 % |
| PT | Total prélèvements sociaux = PF + PG | (IK + EA) × 17,2 % |
Montant total à payer
| Code | Formule | Signification |
|---|---|---|
| QR | IL + PT | MONTANT TOTAL À PAYER → À reporter en page 1 |
Tableau récapitulatif des taux
2778-SD
| Impôt / Contribution | Taux |
|---|---|
| Prélèvement forfaitaire non libératoire | 12,8 % |
| Prélèvement forfaitaire libératoire | 7,5 % / 15 % / 25 % / 35 % / 45 % |
| CSG | 9,2 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement social | 7,5 % |
| Contribution solidarité autonomie | 0,3 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
2778-DIV-SD
| Impôt / Contribution | Taux |
|---|---|
| Prélèvement forfaitaire | 12,8 % (case IL) |
| CSG | 9,2 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total prélèvements sociaux | 17,2 % (case PT) |
Exemple 2778-SD pas à pas
Données
Intérêts obligations (BA) … 10 000 € Produits assurance-vie < 8 ans (BL) … 5 000 € Crédit d’impôt étranger … 200 €
Étape 1 — Prélèvement forfaitaire (page 2)
BB = BA × 12,8 % = 10 000 × 12,8 % = 1 280 € EF = BL × 12,8 % = 5 000 × 12,8 % = 640 € IA = BB + EF = 1 920 €
Étape 2 — Prélèvements sociaux (page 3)
PQ = (10 000 + 5 000) × 9,2 % = 1 380 € PV = (10 000 + 5 000) × 0,5 % = 75 €
Imputation crédit d’impôt étranger : ON = 200 € (report sur CSG) Total net CSG/CRDS = PQ + PV − ON = 1 380 + 75 − 200 = 1 255 €
Étape 3 — Prélèvement de solidarité
PG1 = 15 000 × 7,5 % = 1 125 €
Étape 4 — Total (page 4)
PU = 1 255 € PK = 1 125 € QR = IA + PU + PK = 1 920 + 1 255 + 1 125 = 4 300 €
À reporter en page 1, case « Somme à payer ».
Exemple 2778-DIV-SD pas à pas
Données
Dividendes de source étrangère (IK) … 20 000 €
Étape 1 — Prélèvement forfaitaire
IL = 20 000 × 12,8 % = 2 560 €
Étape 2 — Prélèvements sociaux
PQ = 20 000 × 9,2 % = 1 840 € PV = 20 000 × 0,5 % = 100 € PF = 1 840 + 100 = 1 940 € PG = 20 000 × 7,5 % = 1 500 € PT = 1 940 + 1 500 = 3 440 €
Étape 3 — Total à payer
QR = IL + PT = 2 560 + 3 440 = 6 000 €
À reporter en page 1, case « Somme à payer ».
Conseils pratiques (communs aux deux formulaires)
Arrondissez tous les montants à l’euro le plus proche
- < 0,50 € → ignoré
- ≥ 0,50 € → compté pour 1 €
N’indiquez jamais les centimes
Dates de valeur : les revenus sont à déclarer dans le mois de leur encaissement effectif
Délai : le formulaire doit être déposé dans les 15 jours suivant l’encaissement
Paiement : par chèque bancaire à l’ordre du Trésor Public ou par virement
État récapitulatif (2778-DIV-SD) : si vous avez signé une convention avec l’administration fiscale (3 du III de l’article 117 quater), joignez l’état récapitulatif
Destinataire : Service des Impôts des Entreprises (SIE) de votre domicile
Signature : n’oubliez pas de dater et signer la page 1
Codes communs aux deux formulaires
| Code | Forme concernée | Signification |
|---|---|---|
| QR | Les deux | Montant total à payer (case finale) |
| PQ | Les deux | CSG (9,2 %) |
| PV | Les deux | CRDS (0,5 %) |
| EA | Les deux | Base exonérée (impatriés) / base nette |
Codes propres à chaque formulaire
2778-SD uniquement
| Code | Signification |
|---|---|
| BA–BJ | Bases imposables par type de produit |
| IA, IB, IC, ID | Totaux de prélèvement forfaitaire |
| PS, PZ, PW, PY | Prélèvements sociaux (hors CSG/CRDS) |
| OL, OM, ON, OR, OS, OE | Crédit d’impôt étranger |
| PU, PK | Totaux intermédiaires (sociaux / solidarité) |
2778-DIV-SD uniquement
| Code | Signification |
|---|---|
| IK | Base imposable (dividendes bruts) |
| IL | Impôt dû (IK × 12,8 %) |
| PF | Sous-total CSG + CRDS |
| PG | Prélèvement de solidarité (IK × 7,5 %) |
| PT | Total prélèvements sociaux (PF + PG) |
En résumé
| Étape | 2778-SD | 2778-DIV-SD |
|---|---|---|
| 1 | Remplir les bases par type de produit (BA, BL, BC…) | Remplir IK (dividendes bruts) |
| 2 | Calculer l’impôt (IA, IC, ID) | Calculer IL = IK × 12,8 % |
| 3 | Calculer CSG/CRDS (PQ, PV) | Calculer CSG/CRDS (PQ, PV) |
| 4 | Appliquer crédit d’impôt (OM, ON, OR) | — |
| 5 | Calculer solidarité (PG1 à PG5) | Calculer PG = IK × 7,5 % |
| 6 | QR = IA + IC + ID + PU + PK | QR = IL + PT |
| 7 | Reporter QR en page 1 | Reporter QR en page 1 |